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绍兴市住房公积金管理中心关于规范新系统冲账业务记账及报表核对等相关问题的通知
发布时间:2017-12-15 浏览次数: 字体:【

各分中心、相关业务处室:

  根据住建部“双贯标”要求,新系统上线以来,在业务驱动财务的设计架构下,因结算平台异常等原因产生财务凭证自动记账及冲正情况。为进一步规范记账和数据核对工作,现将涉及的相关问题通知如下:
  一、关于冲账业务的记账处理
  新系统上线以来,采用的跨机构账户资金转移、贷款提前还款、单位缴款等三类业务错账更正的记账处理过程为:
  1.跨机构资金账户转出
  正常凭证
  借:住房公积金(201)     
  贷:住房公积金存款(101)
  冲账凭证
  借:住房公积金(-201)           负数
  贷:住房公积金存款(-101)   负数
  2.跨机构资金账户转入
  正常凭证
  借:住房公积金存款(101)
  贷:住房公积金(201)
  冲账凭证
  借:住房公积金存款(-101)  负数
  贷:住房公积金(-201)  负数
  3.贷款提前还款
  正常凭证
  借:住房公积金存款(101)
  住房公积金    (201)
  贷:委托贷款/个人贷款(12101)
  业务收入/委贷贷款利息收入/个人贷款利息收入(4010301)
  冲账凭证
  借:住房公积金存款    (-101)     负数
  住房公积金        (-201)     负数
  贷:委托贷款/个人贷款(-12101)负数
  业务收入/委贷贷款利息收入/个人贷款利息收入(-4010301)  负数
  4.单位缴款
  正常凭证:
  借:住房公积金存款  (101)
  贷:住房公积金  (201)
  冲账凭证:
  借:住房公积金存款  (-101) 负数
  贷:住房公积金  (-201) 负数
  经研究,为进一步规范财务核算,实现住房公积金存款科目与银行账目一致,因住建部结算平台异常或业务误操作等情况产生的冲账类业务,在系统完成修改后,统一由财务校核后,在业务到账核对界面业务流水和冲账流水,勾选两笔流水生成一笔自动冲账凭证。凭证记账办法为:
  1.跨机构资金账户转出
  借:住房公积金(201)     
  住房公积金(-201)    负数
  2.跨机构资金账户转入
  贷:住房公积金(201)     
  住房公积金(-201)    负数
  3.贷款提前还款
  借:住房公积金(201)
  贷:委托贷款/个人贷款(12101)
  业务收入/委贷贷款利息收入/个人贷款利息收入(4010301)
  借:住房公积金(-201)    负数         
  贷:委托贷款/个人贷款(-12101) 负数
  业务收入/委贷贷款利息收入/个人贷款利息收入(-4010301)    负数
  4.单位缴款
  贷:住房公积金(201)
  住房公积金(-201)   负数
  二、关于数据核对报表处理的相关要求
  1.月末清账。业务、财务、银行三账严格检查与校核,月末清账。错账业务要求在当月冲正并生成凭证。
  2.数据核对。系统运行稳定后,要求在每月3日(节假日顺延)前再次核对业务、财务相关报表并完成结账。
  3.年度结转。每年度终了时,各分中心财务要求在12月最后一个工作日完成凭证记账,并由市中心统一在下一年度第一个工作日之前完成年度结转操作。
  4.报表报备。因各分中心资金分账核算,系统运行稳定后,住建部业务报表也由系统自动产生,各分中心核对后,市中心统一汇总生成。财务会计报表要求在每月6日(节假日顺延)前报送市中心。
  绍兴市住房公积金管理中心
  2017年12月14日

 

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